VAB: de fiscale aspecten

Als agrarisch ondernemer vraagt u zich misschien af wat de beste keuze is voor u en uw bedrijf. Op de huidige wijze doorgaan of het roer omgooien en op heel andere manier gaan ondernemen? En kiest u daarvoor, doet u dat dan op dezelfde locatie of elders? En stel dat u besluit te stoppen? Wat doet u dan met de bedrijfsgebouwen? Slopen of verbouwen tot woonruimte? Of is er een andere bestemming mogelijk?

Welke keuze u ook maakt, u krijgt te maken met allerlei fiscale regelingen. Het is belangrijk dat u inzicht krijgt in deze fiscale consequenties: die helpen u een weloverwogen keuze te maken. Deze toelichting geeft uw inzicht. We raden u ook aan een adviseur in de arm te nemen om u door de complexe fiscale materie te leiden.

In deze handreiking vindt u informatie over de belangrijkste toekomstmogelijkheden voor u en uw bedrijf. Bij elke mogelijkheid is aangegeven met welke fiscale aspecten u rekening moet houden. Voor de toekomst van u en uw bedrijf kunt u een afweging maken tussen vier scenario’s die in evenzoveel hoofdstukken zijn beschreven:

Verder zijn er drie hoofdstukken gewijd aan zaken die bij uw afweging een belangrijke rol kunnen spelen. Het gaat om:

Onderneming voortzetten, wijzigen, verplaatsen of stoppen.

Elk scenario heeft fiscale gevolgen

Als agrarisch ondernemer moet u mogelijk beslissen of u uw bedrijf in de toekomst voortzet of niet. Om uw toekomst – ook financieel – uit te stippelen kunt u een afweging maken uit vier scenario's. Raadpleeg altijd een adviseur zodra u een stap overweegt.

Op de huidige locatie doorgaan

Onderzoek de drie andere scenario’s en de fiscale consequenties van verandering van uw bedrijfsvoering. Is een voortzetting van uw bedrijf op dezelfde locatie voor u de beste optie?

Een andere onderneming starten

Voor de Belastingdienst is dit een combinatie van stoppen en opnieuw beginnen. Voelt u zich gedwongen om te schakelen, stem dan met de Belastingdienst af of u gebruik kunt maken van de verruimde herinvesteringsreserve. Schakelt u om door overheidsingrijpen, dan heeft u zonder meer toegang tot de verruimde herinvesteringsreserve. Herinvesteert u binnen twaalf maanden in de nieuwe onderneming, dan kunt u de boekwinst onder voorwaarden doorschuiven.

Stoppen met uw onderneming

U rekent dan af met de Belastingdienst. Er zijn fiscale regelingen zoals stakingsaftrek, landbouwvrijstelling, MKB-winstvrijstelling en stakingslijfrente. Houd hierbij rekening met de belastingregels die gelden voor onder andere bedrijfsgebouwen, woonhuis, bedrijfs- en privévermogen, productierechten en oudedagsreserve.

Verhuizen met uw onderneming

U kunt gedwongen worden om uw bedrijf te verhuizen, of u kunt daar vrijwillig aan meewerken. Stem bij een vrijwillige verplaatsing in vooroverleg met de Belastingdienst af of u gebruik kunt maken van de verruimde herinvesteringsreserve. Is sprake van een onteigening waardoor u verplicht moet verhuizen, dan heeft u zonder meer toegang tot de verruimde herinvesteringsreserve.

Sloop van vrijkomende agrarische bebouwing

Gaat u stoppen of een andere onderneming beginnen dan zou het kunnen dat u (een deel van) uw bedrijfsgebouwen wilt slopen. Voor uw belastingaangifte is het belangrijk om duidelijk te maken waarom u sloopt. Dat bepaalt namelijk of u de sloopkosten fiscaal kunt aftrekken. Ook de bestemming van de ondergrond speelt een rol bij uw belastingaangifte.

Mogelijke bestemming van de ondergrond:
• bedrijfserf of bouwvlak
• cultuurgrond
• tuin bij uw woonhuis
• bouwperceel volgens de ruimte-voor-ruimteregeling
• ondergrond voor een zonnepark

In de handreiking VAB: de fiscale aspecten worden de verschillende scenario's en de gevolgen van sloop uitgebreid behandeld.

Downloads

Disclaimer: Dit rapport is met de grootst mogelijke zorg samengesteld op basis van feiten en cijfers die medio 2024 van kracht waren. Het biedt een algemene indruk en is niet bedoeld als definitief advies. Voor nauwkeurige en specifieke informatie wordt aangeraden contact op te nemen met een fiscaal deskundige. Aan deze publicatie kunnen geen rechten worden ontleend.